연말정산 인적공제 기준 (+자녀 배우자 부모) 총정리

2026 연말정산 인적공제 기준 총정리: 자녀, 배우자, 부모님 소득 및 나이 요건

2026 연말정산 인적공제

안녕하세요! '13월의 월급'을 결정짓는 가장 큰 항목 중 하나인 연말정산 인적공제에 대해 알아보겠습니다. 인적공제는 본인 및 생계를 같이하는 부양가족의 생계유지 비용을 고려하여 소득에서 일정 금액을 빼주는 제도입니다1 나도 모르게 놓치고 있는 공제 대상은 없는지, 자녀·배우자·부모님 공제 기준을 꼼꼼히 확인해 보세요.

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1. 인적공제란? (기본공제 인당 150만 원)

인적공제는 소득공제의 일종으로, 과세표준을 줄여 세금 부담을 직접적으로 낮춰줍니다.

• 공제 금액: 본인을 포함하여 요건을 충족하는 부양가족 1인당 연간 150만 원을 소득에서 공제합니다
• 판단 기준일: 해당 과세기간 종료일인 12월 31일 현재 상황에 따릅니다.(단, 연도 중 사망하거나 장애가 치유된 경우 전날의 상황에 따라 공제 가능)

2. 기본공제 대상자 요건 (나이 및 소득 기준)

부양가족으로 등록하려면 아래의 소득 요건과 나이 요건을 모두 충족해야 합니다

① 소득 요건 (공통)

• 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다
• 만약 근로소득만 있는 경우라면 총 급여액 500만 원 이하까지 공제 대상이 됩니다
• 비과세소득이나 분리과세소득(일용근로소득 등)은 합산하지 않습니다

② 나이 요건 (대상별)

• 배우자: 나이 제한 없이 소득 요건만 충족하면 됩니다
• 자녀(직계비속): 만 20세 이하 (2005. 1. 1. 이후 출생자)
• 부모님(직계존속): 만 60세 이상 (1965. 12. 31. 이전 출생자)
• 형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상

3. 놓치면 아까운 '추가공제' 항목

기본공제 대상자가 아래 요건에 해당하면 추가로 소득공제를 더 받을 수 있습니다

추가공제 항목	공제 요건	공제 금액
경로우대	만 70세 이상 (1955. 12. 31. 이전 출생)	100만 원
장애인	나이 제한 없음 (기본공제 대상자 중 장애인)	200만 원
부녀자	종합소득금액 3천만 원 이하 여성 (배우자 유무 등 조건 확인)	50만 원
한부모	배우자 없이 기본공제 대상인 직계비속 등이 있는 경우	100만 원

 

주의: 한부모 공제와 부녀자 공제는 중복 적용되지 않으며, 중복 시 공제액이 큰 한부모 공제를 적용합니다

4. 연말정산 신청 및 서류 제출 방법

• 자료 조회: 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스(1/17 오픈 예정)에서
• 부양가족 자료를 조회합니다. 20세 이상 부양가족의 자료 조회를 위해서는 해당 가족의 사전 동의가 반드시 필요합니다.
• 파일 준비: 조회한 항목을 한 번에 PDF로 다운로드합니다. 이때 파일 이름을 수정하지 말고, 비밀번호 설정도 해제해야 합니다.
• 제출: 회사에서 제공하는 '소득·세액 공제신고서'를 작성하여 PDF 파일과 함께 지정된 이메일로 제출합니다. 주민등록등본에 없는 가족을 공제받을 경우 가족관계증명서를 추가로 제출해야 합니다.

5. 가장 많이 하는 실수 (과다공제 주의)

부양가족 인적공제는 중복 등록이 절대 불가합니다

• 맞벌이 부부가 자녀를 중복으로 공제받거나, 형제자매가 부모님을 중복으로 공제받으면 추후 가산세가 부과될 수 있습니다
• 따라서 가족 간에 누가 공제를 받을지 미리 협의하는 과정이 반드시 필요합니다.

 

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